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-L’Autorité fiscale fédérale des EAU (FTA) a annoncé des changements dans les dispositions de mise en œuvre du décret fédéral n° 8 de 2017 régissant la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Les changements, qui entreront en vigueur à partir du 15 novembre conformément à la décision du Cabinet n° (100) de 2024, introduisent l’exonération de la TVA pour le transfert et la conversion des actifs virtuels, y compris les crypto-monnaies.

Les individus et les entités impliqués dans les transactions de crypto-monnaies seront exemptés des obligations de TVA dans ces processus. En outre, l’article 30 assouplit les conditions nécessaires à l’application du taux zéro et traite de l’imposition de la TVA sur les exportations de biens. Les exportateurs pourront présenter différents types de documents, tels que des déclarations en douane et des certificats de transport, au lieu des exigences strictes précédentes. Ces modifications sont conformes à la loi sur les droits d’accise, notamment en ce qui concerne l’exonération des droits d’accise pour les marchandises exportées des EAU. L’article 31 modifie les règles de TVA pour les services exportés, car les services exportés ne doivent pas être considérés comme effectués dans les EAU ou dans certains territoires spécifiés dans le décret-loi. Cette modification limite effectivement l’application de la TVA à taux zéro sur les services exportés en classant certains services comme des services standard si le lieu de prestation se trouve aux Émirats arabes unis. Cela pourrait concerner l’immobilier, les services électroniques et les télécommunications.

La modification la plus importante est contenue dans l’article 42 sur la taxation des services financiers. Cet amendement ajoute, entre autres, l’exonération de la TVA pour la gestion des fonds d’investissement, le transfert de propriété des actifs virtuels et la conversion de ces actifs. Ces deux derniers processus sont désormais expressément exonérés de TVA avec effet rétroactif au 1er janvier 2018.

Les gestionnaires de fonds qui gèrent des investissements doivent évaluer si leurs services relèvent de cette exonération de TVA : s’ils gèrent un fonds d’investissement autorisé par les Émirats arabes unis, leurs services relatifs à la gestion des fonds, aux investissements et au suivi des performances sont exonérés de TVA. Cette exonération peut affecter le statut de récupération de la TVA de ces fonds et peut réduire les coûts de gestion des investissements. Les sociétés d’échange de crypto-monnaies doivent évaluer l’impact de cette exonération sur leur assujettissement à la TVA. Celles qui ont déjà payé la TVA sur des transactions impliquant des actifs virtuels peuvent être amenées à déposer une déclaration fiscale volontaire pour modifier leurs déclarations fiscales antérieures.