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Les échanges de crypto-monnaies à l’étranger signaleraient aux autorités fiscales les clients des États-Unis, de la même manière que la FATCA fonctionne pour les comptes bancaires standard.

L’administration Trump estime que le CARF rendra plus difficile pour les Américains de transférer des crypto-monnaies à l’étranger et mettra les plateformes américaines sur un pied d’égalité.

On s’attend à ce que les transactions de type “DeFi” soient exclues des nouvelles exigences en matière de déclaration, bien que le mécanisme de cette exclusion ne soit pas encore clair.

L’administration Trump a fait un pas de plus vers l’adhésion à un accord international qui donnera à l’Internal Revenue Service (IRS) américain la possibilité d’obtenir des données et d’imposer des taxes sur les actifs en crypto-monnaies des citoyens américains détenus sur des comptes à l’étranger.

Les initiatives du département du Trésor concernant la participation des États-Unis au Crypto Asset Reporting Framework (CARF) ont été soumises à la Maison Blanche le vendredi 14 novembre, pour évaluation par les conseillers du président, selon des documents officiels.

Le CARF est un programme mondial de transparence fiscale visant à lutter contre l’évasion fiscale liée aux crypto-monnaies grâce à l’échange automatisé d’informations entre les pays participants.

Dans un rapport sur la politique en matière de crypto-monnaies publié cet été, des experts en actifs numériques basés à Washington ont exhorté les États-Unis à rejoindre les dizaines d’autres pays qui participent déjà à l’accord, et le développement actuel est un pas dans cette direction.

Le CARF a été élaboré par l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) en 2022, et plus de 53 juridictions ont signé l’accord.

Tous les pays du G7, à l’exception des États-Unis, ont déjà signé l’accord, de même que les principaux centres de crypto-monnaies tels que les Émirats arabes unis, Singapour et les Bahamas.

La mise en œuvre du CARF empêchera les contribuables américains de détourner leurs actifs numériques vers des plateformes d’actifs numériques offshore, indique le rapport de l’administration sur la politique en matière de crypto-monnaies.

La mise en œuvre du CARF encouragera la croissance et l’utilisation des actifs numériques aux États-Unis et apaisera les craintes selon lesquelles l’absence de système de déclaration pourrait désavantager les États-Unis ou les bourses de crypto-monnaies américaines.

L’administration actuelle adopte une position positive à l’égard des crypto-monnaies et a déjà soutenu une législation qui rationalise la réglementation dans ce domaine ; cependant, elle s’efforce également de maintenir les normes mondiales de conformité fiscale, ce qui affecte les crypto-monnaies détenues à l’étranger.

Dans son annonce, la Maison Blanche a demandé au Département du Trésor et à l’IRS d’élaborer des réglementations pour mettre en œuvre le CARF aux États-Unis.

En juin 2024, l’IRS a approuvé une réglementation obligeant les courtiers en crypto-monnaies américains à déclarer les transactions de leurs clients sur le formulaire 1099-DA à partir de 2026, et ce dernier développement pourrait signifier l’extension de cette exigence au CARF.

La Maison Blanche a également indiqué que les agences ne devraient pas imposer de nouvelles exigences en matière de déclaration pour les transactions en devises.

Toutefois, la manière dont cette exemption fonctionnera dans la pratique n’est pas claire et sera probablement examinée de près au cours du processus de révision de la réglementation.

Les règlements sont actuellement examinés par les conseillers de la Maison Blanche, bien qu’aucune date n’ait été annoncée pour la prise d’une décision finale.

Si elles sont approuvées, les règles devront être incorporées dans la législation américaine, ce qui pourrait se heurter à l’opposition des législateurs, voire de l’industrie.

Les défenseurs de la vie privée et certains acteurs de la communauté cryptographique pourraient s’inquiéter du partage automatisé des données entre les gouvernements, tandis que des questions subsistent quant à la manière dont la participation des États-Unis s’articulerait avec le Common Reporting Standard (CRS) pour les comptes financiers traditionnels, auquel Washington a jusqu’à présent décidé de ne pas adhérer.